Amortisationsplan

Indhold

En amortisationsplan er en oversigt, der viser, hvordan et lån afdrages over tid. Den specificerer hvor meget der betales i rente, hvor meget der betales i afdrag, og hvad restgælden er ved hver afdragsdato. Amortisationsplanen er udgangspunktet for både låntagerens budget og bogføring og udleveres typisk fra långiver ved låneoptagelsen.

Hvad en amortisationsplan indeholder

En typisk amortisationsplan har følgende kolonner pr. termin:

• Dato: betalingsdatoen for den enkelte termin
• Ydelse: det samlede betalingsbeløb
• Rente: rentedelen af ydelsen
• Afdrag: hovedstolsdelen af ydelsen
• Restgæld: det udestående lånebeløb efter terminen

Forholdet mellem rente og afdrag varierer afhængigt af lånetype. På et almindeligt annuitetslån er ydelsen konstant gennem hele lånets løbetid, men sammensætningen ændres: i starten er rentedelen stor og afdragsdelen lille, mens det modsatte gælder mod slutningen. På et serielån er afdraget konstant, og ydelsen falder gradvis i takt med at renten reduceres.

Brug i regnskab og bogføring

For virksomheden er amortisationsplanen direkte input til bogføringen af låneydelser. Hver termin fordeles automatisk i to dele: renten bogføres som renteudgift på resultatopgørelsen, mens afdraget reducerer den langfristede gæld i balancen. Uden en korrekt amortisationsplan vil bogføringen af låneydelser være forkert, og rentefradraget skævt fordelt.

I forbindelse med årsafslutning bruges amortisationsplanen også til at fordele restgælden mellem kort- og langfristet gæld. Den del af lånet, der forfalder inden for 12 måneder, klassificeres som kortfristet gæld; resten som langfristet. Det giver et retvisende billede af virksomhedens forpligtelser i balancen og er typisk en af de standardafstemninger, der laves ved hver periodelukning.