Bankafstemning

Indhold

Bankafstemning er den proces, hvor bogføringens bankkonto sammenholdes med det faktiske bankudtog. Formålet er at sikre, at hver eneste bevægelse på bankkontoen også findes i bogføringen — og omvendt. Det er den enkleste og mest effektive kontrol, en virksomhed kan have, og burde være på plads hos enhver virksomhed med mere end en håndfuld månedlige bankposteringer.

Sådan foregår en bankafstemning

I praksis starter en bankafstemning med, at bogholderen henter et bankudtog for perioden — som regel direkte fra netbanken via en datafil eller en API. Bogføringssystemet sammenligner derefter linjerne i bankudtoget med posteringerne på bankkontoen i bogføringen. De poster, der matcher, markeres som afstemte. De poster, der ikke matcher, ender på en undtagelsesliste, der skal undersøges manuelt.

Typiske grunde til at en post ikke matcher, er at den endnu ikke er bogført (et nyt indkøb, en check der lige er hævet), at den er bogført med forkert beløb eller dato, eller at den findes to gange. I sjældne tilfælde kan det også være tegn på, at banken har lavet en fejl — eller værre, at der er sket en uautoriseret transaktion.

Hvorfor bankafstemning er kritisk

Bankafstemning er den hurtigste måde at fange fejl og uregelmæssigheder på. En forkert bogført udgift, et glemt indbetalingsbilag eller et bedrageri opdages typisk her, før de når at forplante sig videre i regnskabet. Mange revisorer betragter en virksomhed uden løbende bankafstemning som en virksomhed med høj risiko — fordi der reelt ikke er nogen sikkerhed for, at bogføringen afspejler virkeligheden.

Bedste praksis er at afstemme banken som minimum månedligt — i mange virksomheder ugentligt og i nogle dagligt. Jo oftere, jo mindre uafstemt skal man rydde op i, og jo hurtigere fanges potentielle problemer. For en interim CFO, der tiltræder i en virksomhed, er bankafstemningens kvalitet ofte den hurtigste indikator på, hvor sundt det underliggende bogholderi reelt er.