Bundfradrag

Indhold

Et bundfradrag er det beløb, der kan tjenes, modtages eller ejes, før en given skat eller afgift overhovedet udløses. Begrebet optræder i mange forskellige regelsæt og betyder det samme hver gang: under grænsen betales ingenting, over grænsen betales kun af det overskydende beløb.

Bundfradrag i praksis

De hyppigst forekommende bundfradrag i dansk skat og afgift:

• Personfradraget: 54.100 kr. i 2026 — indkomst herunder er reelt skattefri
• Bundgrænse for topskat af kapitalindkomst: kan overføres mellem ægtefæller
• Gaveafgift: 80.600 kr. pr. barn pr. år i 2026 kan gives afgiftsfrit
• Boafgift: bundfradrag på 392.300 kr. i 2026 pr. dødsbo
• Udlejning af egen bolig: bundfradrag der afhænger af indberetningsform
• Momsregistrering: 50.000 kr. i omsætning over 12 måneder

Bemærk, at et bundfradrag ikke altid virker på samme måde. Nogle steder betales der kun af det, der ligger over grænsen — det er tilfældet ved gaveafgift og topskat. Andre steder er grænsen en tærskel, der udløser en pligt for hele beløbet, som ved momsregistreringsgrænsen: overskrides de 50.000 kr., er hele omsætningen momspligtig fremadrettet, ikke kun den del der ligger over.

Hvorfor forskellen betyder noget

Sondringen mellem “fradrag” og “tærskel” er den fejl, der oftest koster penge. En virksomhed, der lige akkurat passerer momsgrænsen uden at registrere sig, skylder moms af hele omsætningen — ikke af de sidste par tusind kroner. Tilsvarende kan en gave på 81.000 kr. til et barn udløse afgift af de 400 kr., der ligger over grænsen, og ikke mere.

Bundfradrag reguleres typisk årligt, og satserne fastsættes i bekendtgørelser sidst på året for det kommende indkomstår. Beregninger og skabeloner, der ikke er opdateret siden sidste år, bør altid kontrolleres mod de aktuelle beløbsgrænser, før de bruges som beslutningsgrundlag.