Debitoroversigt
En oversigt der viser virksomhedens tilgodehavender fordelt på kunder og aldre — fundamentet for debitorstyring og hensættelser.
Indhold
En debitoroversigt er en rapport, der viser virksomhedens samlede tilgodehavender fordelt på kunder og alder. Den er det daglige arbejdsværktøj i debitorbogholderiet og det centrale udgangspunkt for både opfølgning på forsinkede betalinger, kreditvurderinger og hensættelser til tab. I næsten alle moderne bogføringssystemer kan debitoroversigten trækkes med få klik.
Hvad debitoroversigten viser
En typisk debitoroversigt indeholder pr. kunde:
- Kundenavn og debitornummer
- Samlet udestående saldo
- Aldersfordeling: ikke forfaldne, 1-30 dage, 31-60 dage, 61-90 dage, over 90 dage
- Eventuelle hensættelser til tab
- Sidste betalingsdato eller seneste aktivitet
Den såkaldte aging-fordeling er central. Den viser, hvor stor en del af tilgodehavendet der er friskt og uden problemer, og hvor stor en del der er ved at blive gammelt og potentielt risikabelt.
Brugen af debitoroversigten
Debitoroversigten bruges i flere sammenhænge:
- Daglig opfølgning: kontakt med kunder hvor fakturaer er forsinket
- Kreditvurdering: ved nye ordrer ses på den eksisterende saldo og betalingshistorik
- Periodisk rapportering til ledelse og bestyrelse
- Hensættelser: grundlag for vurdering af eventuelle tab
- Revision: revisor bruger oversigten til at vurdere debitorernes værdi
God praksis er at gennemgå debitoroversigten mindst ugentligt — eller dagligt i pressede situationer. Den daglige opfølgning, hvor en debitoransvarlig kontakter de kunder, hvis fakturaer netop er passeret forfaldsdatoen, er typisk den enkelte handling med størst effekt på Days Sales Outstanding (DSO). Det er en disciplin, der ikke kræver komplicerede systemer, men konsistens og tålmodighed — og som over tid kan reducere virksomhedens kapitalbinding betydeligt.
Åbningsbalance
Den balance der ligger til grund ved starten af et regnskabsår eller en virksomheds opstart — fundamentet for det videre regnskab.
Aconto
En forskudsvis betaling på en endnu ikke afsluttet leverance — bredt brugt i byggeri, rådgivning og længerevarende projekter.
Acontobetaling
Den konkrete betaling på en aconto-faktura eller en aconto-aftale — penge der skifter hænder før den endelige opgørelse.
Acontofaktura
En delfaktura udstedt før en leverance er fuldført — typisk brugt ved længere projekter eller leverancer, der strækker sig over måneder.
Afkast
Det økonomiske udbytte af en investering — typisk udtrykt som procent af det investerede beløb og målt over en bestemt periode.
Afkastningsgrad
Driftsresultatet i procent af de samlede aktiver — målet for hvor effektivt aktiverne arbejder i forretningen.