Driftsbudget
Den planlagte resultatopgørelse for det kommende år — virksomhedens forventede indtægter og omkostninger udtrykt i kroner.
Indhold
Driftsbudgettet er den planlagte resultatopgørelse for et kommende regnskabsår eller en kortere periode. Det viser virksomhedens forventede indtægter, omkostninger og resultat — sat sammen ud fra ledelsens forventninger til den kommende periode. Driftsbudgettet er ofte hovedbudgettet i en virksomheds samlede budgettering og det dokument, ledelsen og ejerne ser tilbage på, når de vurderer årets udvikling.
Hvad driftsbudgettet indeholder
Driftsbudgettet bygges typisk i samme struktur som virksomhedens resultatopgørelse:
- Budgetteret nettoomsætning fordelt på produktgrupper, kundetyper eller geografi
- Vareforbrug og dækningsbidrag
- Personaleomkostninger baseret på bemandingsplan og lønudvikling
- Andre eksterne omkostninger
- Afskrivninger
- Driftsresultat
- Finansposter og skat
- Årets forventede nettoresultat
Budgettet kan udarbejdes på årsbasis med opdeling pr. måned eller kvartal — den månedlige opdeling er typisk vigtigst, fordi det er den, ledelsen sammenligner med, når månedsrapporten kommer.
Budgetprocessen som disciplin
I de fleste virksomheder er udarbejdelsen af driftsbudgettet en formel proces, der typisk strækker sig over 4-8 uger i sidste kvartal af året. Processen involverer ofte:
- Overordnede forudsætninger fastlægges af ledelsen (vækstforventninger, markedsudvikling)
- Lokale budgetter udarbejdes af afdelinger eller funktioner
- Konsolidering i økonomifunktionen til ét samlet driftsbudget
- Forhandlinger og justeringer mellem ledelse og afdelinger
- Bestyrelsens godkendelse som afslutning
Driftsbudgettet bliver så referencen for hele det kommende år. Hver måned sammenholdes faktisk resultat med budget, og afvigelser analyseres og rapporteres. Mange virksomheder supplerer det årlige driftsbudget med en rullende forecast — typisk kvartalsvis — der opdaterer forventningerne i takt med, at året skrider frem og forudsætningerne ændres. Det giver et levende styringsværktøj, der ikke kun fortæller, hvad der oprindeligt var planlagt, men hvor man realistisk ender, hvis udviklingen fortsætter.
Åbningsbalance
Den balance der ligger til grund ved starten af et regnskabsår eller en virksomheds opstart — fundamentet for det videre regnskab.
Aconto
En forskudsvis betaling på en endnu ikke afsluttet leverance — bredt brugt i byggeri, rådgivning og længerevarende projekter.
Acontobetaling
Den konkrete betaling på en aconto-faktura eller en aconto-aftale — penge der skifter hænder før den endelige opgørelse.
Acontofaktura
En delfaktura udstedt før en leverance er fuldført — typisk brugt ved længere projekter eller leverancer, der strækker sig over måneder.
Afkast
Det økonomiske udbytte af en investering — typisk udtrykt som procent af det investerede beløb og målt over en bestemt periode.
Afkastningsgrad
Driftsresultatet i procent af de samlede aktiver — målet for hvor effektivt aktiverne arbejder i forretningen.