Driftskonto

Indhold

En driftskonto er virksomhedens primære bankkonto til den løbende drift. Det er her, dagligdagens ind- og udbetalinger samles: kundernes betalinger kommer ind, lønnen går ud, leverandørerne betales, og momsen afregnes. Driftskontoen er det centrale knudepunkt i likviditetsstyringen og en af de første konti, en ny virksomhed opretter.

Driftskontoens rolle i økonomistyringen

Fordi alt går igennem driftskontoen, fungerer den som virksomhedens daglige likviditetsbarometer. Saldoen viser, hvor meget der er disponibelt lige nu — bortset fra eventuel kassekredit — og det er driftskontoens udvikling, der i praksis afgør, om virksomheden kan betale sine forpligtelser til tiden. Den daglige eller ugentlige kontrol af driftskontoen er en kernerutine i enhver økonomifunktion.

Driftskontoen knyttes typisk direkte op til bogføringssystemet via en bankforbindelse, så posteringer kan importeres automatisk. Det giver et opdateret billede af både bankbevægelser og bogføring og er forudsætningen for en effektiv bankafstemning. Større virksomheder kan have flere driftskonti — fx én pr. valuta, pr. afdeling eller pr. land — men princippet er det samme: at samle al daglig kontantbevægelse ét sted.

Driftskontoen og andre virksomhedskonti

Driftskontoen skal ikke forveksles med andre typer konti, som virksomheden bruger til specifikke formål. Det er almindeligt, at en virksomhed har flere bankkonti ved siden af driftskontoen — fx en separat konto til momsopsparing, en likviditetsreserve på en højrentekonto eller en kassekredit til at dække perioder med stram likviditet.

Adskillelsen mellem driftskontoen og andre konti er ikke et lovkrav, men en praktisk disciplin. Når moms- og skattepenge opbevares på en separat konto frem for på driftskontoen, undgår man fristelsen til at bruge dem løbende — og det er en af de mest klassiske årsager til, at små virksomheder pludselig står med et betalingsproblem ved kvartalsangivelsen.