Gaveafgift

Indhold

Gaveafgift er en afgift på gaver til nærtstående. Den udgør 15 % af det beløb, der overstiger et årligt afgiftsfrit bundfradrag, som i 2026 er 80.600 kr. pr. gavemodtager. Gaver til personer uden for den afgiftspligtige personkreds beskattes derimod som personlig indkomst hos modtageren.

Personkredsen

• Børn, stedbørn og deres afkom — det almindelige bundfradrag
• Forældre
• Svigerbørn — med et lavere bundfradrag
• Samlevende gennem mindst to år
• Stedforældre og bedsteforældre

Gaver mellem ægtefæller er helt afgiftsfrie og ubegrænsede. Til gengæld gælder bundfradraget pr. giver og pr. modtager: to forældre kan hver give det fulde beløb til hvert barn, hvilket i praksis fordobler beløbet pr. barn.

Frister og anmeldelse

Overstiger gaven bundfradraget, skal den anmeldes til Skattestyrelsen senest 1. maj i året efter, at gaven blev givet. Afgiften forfalder samtidig med anmeldelsen. Betales for sent, tilskrives rente.

Både giver og modtager hæfter for afgiften. Er det aftalt, at giveren betaler afgiften, indgår afgiftsbeløbet ikke i gavens værdi — en detalje, der har betydning ved større overdragelser.

Ved generationsskifte

Ved overdragelse af en erhvervsvirksomhed til næste generation kan der ved generationsskifte anvendes en nedsat afgift, forudsat at betingelserne om aktiv virksomhed og ejertid er opfyldt. Reglerne er ændret flere gange over de senere år, og satsen bør altid bekræftes på overdragelsestidspunktet.

Kombineres gaven med succession, overtager modtageren tillige overdragerens skattemæssige stilling, og der kan gives en passivpost eller et nedslag for den latente skat — hvilket reducerer gavens værdi og dermed afgiften.

Lån frem for gave

Et rentefrit anfordringslån dokumenteret ved et gældsbrev udløser som udgangspunkt ingen gaveafgift, fordi der ikke er sket en formueoverførsel. Det anvendes ofte som supplement til de årlige gaver — men lånet skal være reelt og kunne kræves indfriet. Eftergives det senere, behandles eftergivelsen som en gave i eftergivelsesåret.