Kapitalafkastordning
Den særlige skatteordning der giver selvstændige mulighed for at få beregnet et fast kapitalafkast af virksomhedens nettoaktiver — beskattet som kapitalindkomst.
Indhold
Kapitalafkastordningen er en særlig skatteordning, der giver selvstændige erhvervsdrivende mulighed for at få beregnet et fast kapitalafkast af virksomhedens nettoaktiver. Dette afkast beskattes som kapitalindkomst — typisk lavere end den almindelige personlige indkomstskat. Ordningen er en af de tre hovedordninger for selvstændige i Danmark, sammen med virksomhedsskatteordningen og den almindelige personskat.
Sådan fungerer kapitalafkastordningen
Hovedprincipperne er:
- Kapitalafkast beregnes som en fast procent af virksomhedens nettoaktiver primo året
- Procentsatsen fastsættes årligt af Skattestyrelsen — i 2024 typisk 3 %
- Beløbet trækkes fra virksomhedens overskud og beskattes som kapitalindkomst
- Resten af overskuddet beskattes som personlig indkomst med almindelig skat
Eksempel: En selvstændig har 1 mio. kr. i nettoaktiver i virksomheden og et overskud på 800.000 kr. Kapitalafkastet beregnes til 30.000 kr. (3 % af 1 mio.), der beskattes som kapitalindkomst. De resterende 770.000 kr. beskattes som personlig indkomst.
Forskellen til virksomhedsskatteordningen
Kapitalafkastordningen er mindre fleksibel end virksomhedsskatteordningen:
- Kapitalafkastordningen: simplere administration, mindre skatteoptimeringspotentiale
- Virksomhedsskatteordningen: mere kompleks, men giver mulighed for opsparing af overskud til lavere selskabsskat
For mange mindre selvstændige er kapitalafkastordningen tilstrækkelig — den giver en moderat skattefordel uden den administrative byrde, som virksomhedsskatteordningen indebærer. For større selvstændige med betydelige overskud kan virksomhedsskatteordningen være mere fordelagtig, særligt hvis man kan udskyde personskat ved at lade overskud blive i virksomheden.
Valget mellem ordningerne afhænger af mange individuelle faktorer: indkomstniveau, virksomhedens størrelse, opsparings- og forbrugsbehov. Det er typisk et område, hvor en personlig drøftelse med revisor giver betydelig værdi — særligt ved opstart eller større ændringer i virksomhedens forhold.
Åbningsbalance
Den balance der ligger til grund ved starten af et regnskabsår eller en virksomheds opstart — fundamentet for det videre regnskab.
Aconto
En forskudsvis betaling på en endnu ikke afsluttet leverance — bredt brugt i byggeri, rådgivning og længerevarende projekter.
Acontobetaling
Den konkrete betaling på en aconto-faktura eller en aconto-aftale — penge der skifter hænder før den endelige opgørelse.
Acontofaktura
En delfaktura udstedt før en leverance er fuldført — typisk brugt ved længere projekter eller leverancer, der strækker sig over måneder.
Afkast
Det økonomiske udbytte af en investering — typisk udtrykt som procent af det investerede beløb og målt over en bestemt periode.
Afkastningsgrad
Driftsresultatet i procent af de samlede aktiver — målet for hvor effektivt aktiverne arbejder i forretningen.