Kontoudtog

Indhold

Et kontoudtog er en oversigt over alle bevægelser på en konto inden for en bestemt periode. Det viser indgående saldo, samtlige bevægelser i perioden — debet og kredit — og udgående saldo. Kontoudtog kendes oftest fra banker, men findes også i forhold til kunder (debitorkontoudtog), leverandører (kreditorkontoudtog) og bogføringen selv (hovedbogskort).

Bankkontoudtoget i hverdagen

Bankkontoudtoget er rygraden i bankafstemningen. Det leveres typisk månedligt — som PDF eller som elektronisk fil (CAMT/MT940) — og indeholder hver enkelt indbetaling og hævning med dato, modpart, beløb og reference. Når bogholderen afstemmer banken, sammenholdes bankkontoudtoget med bogføringens bankkonto, og hver bevægelse markeres som matchet eller ikke-matchet.

I moderne bogføringssystemer indlæses bankkontoudtoget automatisk via en bankforbindelse, og systemet foreslår bogføring og matching. Det reducerer manuel indtastning markant, men det fritager ikke bogholderen for at gennemgå udtoget — der opstår altid bevægelser, som systemet ikke kan matche selv, og som kræver manuel kontering.

Debitor- og kreditorkontoudtog

Kontoudtog mellem virksomheder bruges til at afstemme mellemværender. Et debitorkontoudtog viser alle fakturaer, kreditnotaer og indbetalinger fra en bestemt kunde over en periode — typisk udsendt månedligt sammen med en saldoopgørelse. Modparten kan bruge det til at afstemme egen kreditorkonto og opdage eventuelle uoverensstemmelser, før de udvikler sig til konflikter.

Tilsvarende bruger virksomheder kreditorkontoudtog fra deres leverandører til at sikre, at de har modtaget alle fakturaer og bogført dem korrekt. En ubogført faktura, der dukker op på leverandørens kontoudtog, kan ellers gå måneder ubemærket hen og forplumre både momsregnskab og kreditorgæld.