Momsindberetning

Indhold

Momsindberetning er den periodiske angivelse, hvor en momsregistreret virksomhed oplyser sin salgsmoms, sin købsmoms og en række øvrige poster til Skattestyrelsen. Angivelsen sker i TastSelv Erhverv og skal indsendes, uanset om der har været aktivitet i perioden.

Rubrikkerne i angivelsen

• Salgsmoms: momsen af det momspligtige salg i perioden
• Moms af varekøb i udlandet: erhvervelsesmoms ved køb fra andre EU-lande
• Moms af ydelseskøb i udlandet med omvendt betalingspligt
• Købsmoms: den fradragsberettigede moms af virksomhedens indkøb
• Olie- og elafgift m.fl.: godtgørelsesberettigede energiafgifter
• Rubrik A, B og C: værdien af EU-køb, EU-salg og øvrigt udlandssalg uden moms

Bemærk, at erhvervelsesmomsen både indgår som en moms, der skal betales, og — ved fuld fradragsret — som købsmoms. Nettoeffekten er nul, men begge poster skal angives. Det er en af de rubrikker, der oftest udelades.

Frister

• Halvårlig afregning: frist 1. september og 1. marts
• Kvartalsvis afregning: frist den 1. i den anden måned efter periodens udløb
• Månedlig afregning: frist den 25. i måneden efter

Falder fristen på en helligdag eller weekend, rykkes den til næste hverdag. Se momsafregning for, hvilken periode virksomheden er placeret i.

Manglende angivelse

Indberettes momsen ikke, foretager Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse: et skønnet beløb, som opkræves med et gebyr oveni. Den foreløbige fastsættelse forsvinder først, når den korrekte angivelse indsendes — den er ikke en betaling, der modregnes automatisk.

Gentagne manglende angivelser kan føre til, at registreringen inddrages, og at virksomheden dermed ikke lovligt kan drive momspligtig virksomhed. Det er en hård konsekvens, men den er reel, og den rammer typisk virksomheder, hvor bogføringen er kommet bagud, og hvor angivelsen derfor udskydes i håb om at nå at rette op. Bedre praksis er at angive på det bedst mulige grundlag til tiden og korrigere efterfølgende med en efterangivelse.