Oplysningsskemaet

Indhold

Oplysningsskemaet er det årlige skatteskema, som selskaber og andre juridiske personer skal indberette til Skattestyrelsen. Det er broen mellem regnskab og skat: udgangspunktet er virksomhedens årsregnskab, men i oplysningsskemaet foretages de skattemæssige korrektioner, der gør, at det regnskabsmæssige resultat omregnes til den skattepligtige indkomst.

Hvad oplysningsskemaet indeholder

Skemaet indeholder en række felter, der gradvist omregner regnskabsresultatet til skattepligtig indkomst:

• Regnskabsmæssigt resultat før skat som udgangspunkt
• Korrektioner for ikke-fradragsberettigede omkostninger (fx repræsentation, bøder, gaver)
• Korrektioner for skattefri indtægter (fx datterselskabsudbytter)
• Forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige afskrivninger
• Hensættelser, der ikke er skattemæssigt fradragsberettigede
• Underskud fra tidligere år, der modregnes

Slutresultatet er den skattepligtige indkomst, som danner grundlag for selskabsskatten (22 % i 2024). For selskaber i koncernforbund foretages indberetningen typisk samlet via en sambeskatningsindberetning.

Frister og praktisk håndtering

Oplysningsskemaet skal indsendes senest seks måneder efter regnskabsårets udløb — for kalenderårsregnskaber typisk 30. juni. For selskaber, der har fået forlænget regnskabsår eller dispensation, gælder afvigende frister. Indberetningen sker digitalt via TastSelv Erhverv, og selskabsskatten skal betales i to rater, typisk i marts og november forud for regnskabsårets afslutning.

For mange virksomheder er oplysningsskemaet en specialdisciplin, der ligger uden for den almindelige bogføring og kræver skattefaglig kompetence. Det er ofte en opgave, der varetages af ekstern revisor eller en intern tax compliance manager. For mindre selskaber er processen typisk enkel, mens den for koncerner med datterselskaber i flere lande, transfer pricing-dokumentation og komplekse afskrivningssaldi kan blive en omfattende årsopgave. Det er en af grundene til, at god dokumentation af skattemæssige reguleringer hele året er værdifuld — det letter arbejdet med oplysningsskemaet betydeligt.