Resultatbudget
Et budget der opgør det forventede regnskabsmæssige resultat — ofte synonym med driftsbudget og det centrale dokument i ledelsens forventningsstyring.
Indhold
Et resultatbudget er en opgørelse af det forventede regnskabsmæssige resultat for en kommende periode — typisk et regnskabsår. Begrebet bruges ofte synonymt med driftsbudget, men hvor driftsbudgettet primært fokuserer på de operationelle linjer (omsætning, vareforbrug, driftsomkostninger), kan resultatbudgettet være bredere og inkludere finansposter og skat helt ned til årets nettoresultat.
Resultatbudgettet i forhold til andre budgetter
I en samlet virksomhedsbudgettering hænger resultatbudgettet, likviditetsbudgettet og balancebudgettet sammen som tre forskellige perspektiver på den samme planlagte fremtid:
- Resultatbudget: hvad er det forventede regnskabsmæssige resultat?
- Likviditetsbudget: hvornår kommer pengene ind og ud?
- Balancebudget: hvor stor og struktureret bliver balancen ved årets udgang?
I en sammenhængende budgetmodel skal de tre stemme indbyrdes — resultatet skal forplantes til balancen via egenkapital, likviditetsbevægelser skal afspejles i kassebeholdningen, og investeringer skal indgå i både balance og afskrivninger. Det er ofte denne sammenhæng, der adskiller et professionelt budget fra en simpel resultatprognose.
Brugen i ledelse og rapportering
Resultatbudgettet er typisk det dokument, ledelsen og bestyrelsen styrer ud fra på årsbasis. Det godkendes ved årets start og bliver så referencen, som månedsrapporteringen sammenholdes med. Den klassiske ledelsesrapport viser: faktisk realisering, budget, afvigelse, samt year-to-date-tal for de samme dimensioner.
Mange virksomheder opdaterer ikke selve resultatbudgettet i løbet af året, men supplerer det med en rullende forecast, der opdateres kvartalsvis. Det giver ledelsen to perspektiver: hvad var den oprindelige plan, og hvad er den seneste forventning. Forskellen mellem de to fortæller, hvor godt forretningen følger oprindelige forventninger — og om der er strukturelle ændringer i markedet, der kræver en revurdering. Det er en disciplin, der giver virksomheden bedre styring uden at slække på den årlige budgetdisciplin.
Åbningsbalance
Den balance der ligger til grund ved starten af et regnskabsår eller en virksomheds opstart — fundamentet for det videre regnskab.
Aconto
En forskudsvis betaling på en endnu ikke afsluttet leverance — bredt brugt i byggeri, rådgivning og længerevarende projekter.
Acontobetaling
Den konkrete betaling på en aconto-faktura eller en aconto-aftale — penge der skifter hænder før den endelige opgørelse.
Acontofaktura
En delfaktura udstedt før en leverance er fuldført — typisk brugt ved længere projekter eller leverancer, der strækker sig over måneder.
Afkast
Det økonomiske udbytte af en investering — typisk udtrykt som procent af det investerede beløb og målt over en bestemt periode.
Afkastningsgrad
Driftsresultatet i procent af de samlede aktiver — målet for hvor effektivt aktiverne arbejder i forretningen.